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Exercícios de Contabilidade Geral



 

Exercício de Contabilidade Geral

 

 


 

01-) A empresa Virou Mania LTDA começou as suas atividades no dia 01/04/98, sendo que nesta data, foi elaborado seu estatuto social constituído com um capital de R$40.000 ações ordinárias nominativas no valor de R$2,00 cada uma.

 

 

Capital subscrito

 

Capital a Realizar

 

80.000,00

 

 

80.000,00

 

         

 

 

 

02-)Foi realizado no ato da assinatura do estatuto 20% do capital em dinheiro e 40% foi depositado no banco Sul S/A.

 

                                              

Capital a realizar

 

Caixa

80.000,00

  

32.000,00

16.000,00

32.000,00

 

 

16.000,00

 

         

 

 

                                              

Banco Sul S/A

 

 

32.000,00

 

 

 

 

 

           

 

 

                                              

03-) No dia 02/04/98 contratou um seguro da seguradora Novo Hamburgo S/A, contra incêndio no valor de R$3.000,00 sobre o valor assegurado para pagamento em três parcelas iguais, de período de vigência de 12 meses.

                                              

Seguros apropriar

 

Seguradora N. Hamburgo S/A

3.000,00

 

 

 

 

3.000,00

         

 

 

 

04-) Compra de material de expediente no valor de R$ 800,00, material de embalagem R$ 700,00, material de limpeza R$ 500,00, para pagamento em trinta dias, das lojas Fátima.

Estoque mat. de embalagem

 

Estoque de ma. de expediente

700,00

 

 

 

800,00

 

         

 

 

Estoque material de limpeza

 

Loja Fátima

 

 

500,00

 

 

 

 

2.000,00

 

                   

 

 

 

05 -) Adquiriu móveis e utensílios no valor de R$  2.000,00, para pagamento em duas vezes iguais no Alírio Imóveis Ltda.

 

                                              

Móveis e utensílios

 

Móveis Silva

2.000,00

 

 

 

 

2.000,00

         

           

 

 

06) No dia 16/04/98 comprou um automóvel da Jugasa S/A, para uso da empresa por R$ 9.000,00. Sendo pago com cheque do Banco Sul S/A no valor de R$ 4.500,00, o restante financiado pela GM S/A, R$ 1.000,00  de juros pelo prazo de cinco meses para pagamento em parcelas iguais.

 

                                              

Veículos

 

Jugasa S/A

9.000,00

 

 

4.000,00

5.000,00

9.000,00

         

                                              

Banco Sul S/A

 

Financiadora GM S/A

 

 

32.000,00

28.000,00

4.000,00

 

 

 

5.000,00

1.000,00

6.000,00

 

                   

 

 

Juros apropriar

 

 

 

 

1.000,000

 

 

 

 

 

 

                   

 

 

 

07-) Venda de Mercadorias à prazo  1 parcela a vista e 30 dias restante parcelas iguais. Para SC, R$ 25.000,00, com ICMS incluso nas vendas R$4.250,00 – PIS R$162,50 – Confins R$ 500,00. Para RS, R$ 5.000,00 com ICMS no total de R$600,00 – PIS R$32,50 – Confins R$100,00. Foi recebido uma devolução de R$ 500,00 das mercadorias vendidas para RS com ICMS incluso R$60,00 – Confins R$10,00 – PIS R$ 3,25.

 

Vendas de mercadorias

 

Caixa

 

25.000,00

5.000,00

30.000,00

 

 

16.000,00

12.500,00

2.500,00

31.000,00

 

         

 

 

                                              

Duplicatas a receber

 

ICMS s/ vendas

12.500,00

2.500,00

14.500,00

500,00

 

4.250,00

600,00

4.790,00

60,00

         

 

 

 

PIS s/ vendas

 

Confins s/ vendas

 

 

162,50

32,50

191,75

3,25

 

500,00

100,00

590,00

10,00

 

                   

                                              

 

 

ICMS a recolher

 

PIS a recolher

 

 

60,00

4.250,00

600,00

4.790,00

 

 

3,25

162,50

32,50

191,75

 

                 

 

 

 

Confins a recolher

 

Devolução s/ vendas

 

 

 

10,00

500,00

100,00

590,00

 

500,00

 

 

                   

 

 

 

08-) Adquiriu mercadorias para revenda à prazo em 30 e 60 dias, com valores iguais, de SC, R$10.000,00 com ICMS incluso no total da nota fiscal de R$1.700,00. De Pedággio LTDA, do RS, de R$5.000,00 com ICMS no total de R$600,00, de Especial Modas LTDA, foi devolvida a importância de R$250,00 com R$30,00 de ICMS imbuído no total.

 

 

Compra de mercadorias

 

ICMS a recuperar

8.300,00

4.400,00

12.700,00

 

 

1.700,00

600,00

2.270,00

 

30,00

         

 

Pedággio LTDA

 

Devolução s/ compras

 

 

 

 

10.000,00

 

 

 

 

220,00

 

                   

 

 

                                              

Especial Modas

 

 

 

 

250,00

 

 

5.000,00

4.750,00

 

 

 

 

                 

 

 

 

09-) Foi pago a transportadora Falcão LTDA, o valor de R$250,00, para transportar as mercadorias compradas no RS, ICMS incluso no frete R$ 30,00.

 

                                              

Frete s/ compras

 

Caixas

220,00

 

 

31.000,00

30.750,00

 

250,00

         

 

 

 

ICMS a recuperar

 

Transportadora Falcão

2.270,00

30,00

2.300,00

 

 

 

250,00

250,00

         

 

 

 

10-) Recebimento de duplicatas R$15.000,00 com desconto de R$ 300,00.

 

                                              

Duplicatas a receber

 

Caixa

14.500,00

15.000,00

500,00

 

29.950,00

14.700,00

44.650,00

 

         

 

 

 

Descontos Concedidos

 

 

300,00

 

 

 

 

 

         

11-)  Foi feito em 1º de agosto de 1998, um contrato de publicidade, com a empresa Globo Publicidade LTDA. O qual possui o valor  de R$ 6.000,00, para o pagamento ser realizado em três parcelas iguais, sendo que a primeira foi paga no ato, através de lançamento de débito no banco Sul S/A, período de vigência 6 meses.

 

 

Publicidade apropriar

 

Globo Publicidade LTDA

6.000,00

 

 

2.000,00

6.000,00

4.000,00

         

 

 

 

Banco Sul S/A

 

 

 

 

28.000,00

26.000,00

2.000,00

 

 

 

 

                 

 

 

 

12-) Foi realizado pelos acionistas 20% do capital a realizar em dinheiro.

 

                                              

Capital a realizar

 

Caixa

32.000,00

6.400,00

 

23.550,00

6.400,00

29.950,00

 

         

 

 

 

13-) Pago uma duplicata para Rig Point LTDA no valor de R$7.500,00 com desconto de R$ 300,00.

 

                                              

Rig Point

 

Caixa

7.5000,00

10.000,00

2.500,00

 

30.750,00

23.550,00

7.200,00

         

 

 

 

Descontos Recebidos

 

 

 

 

 

 

300,00

 

 

 

 

                   

 

 

 

14-) Foi obtido um empréstimo no banco Sul s/a de R$ 7.500,00 com despesas de juros R$450,00 pelo prazo de trinta dias, debitado em conta corrente. (juros cobrados no final dos trintas dias)

 

Banco Sul S/A

 

Empréstimos Bancários

26.000,00

7.500,00

33.500,00

 

 

 

 

 

7.500,00

         

 

 

 

15-) Adquiriu o direito de uso da linha telefônica da empresa EMBRATEL. No valor R$ 1.000,00 a prazo.

 

                                              

Telefone

 

EMBRATEL

1.000,00

 

 

 

 

1.000,00

         

 

 

 

16-) A empresa adquiriu um equipamento de processamento de dados no valor de R$3.500,00 da empresa Compaq Ltda. Pagamento a vista R$ 500,00 e mais quatro parcelas iguais.

 

                                              

Equipamento de Processamento de Dados

 

Compaq LTDA

3.500,00

 

 

500,00

3.500,00

3.000,00

 

         

 

                                              

 

Caixa

 

 

42.150,00

41.650,00

500,00

 

 

 

 

 

         

 

 

 

17-) A empresa efetuou um depósito no banco Sul S/A no valor de R$ 6.000,00.

 

                                              

Caixa

 

Banco Sul S/A

41.650,00

35.650,00

6.000,00

 

33.500,00

6.000,00

39.500,00

 

 

         

 

18-)  Em 10.08.98, foram compradas diversas máquinas industriais  Manos LTDA, por R$5.000,00, sendo R$2.500,00 a vista, o restante, com vencimento para 30/10/98, mediante aceita de uma duplicata.

 

                                              

Máquinas e equipamentos

 

Manos LTDA

5.000,00

 

 

2.500,00

5.000,00

2.500,00

         

 

 

 

Caixa

 

 

44.650,00

42.150,00

2.500,00

 

 

 

         

 

 

                                              

19-) Efetuou o pagamento a EMBRATEL. R$ 500,00 em dinheiro, com juros de R$50,00.

 

 

EMBRATEL

 

Caixa

 

 

500,00

1.000,00

500,00

 

35.650,00

 

35.100,00

500,00

50,00

 

                   

 

 

 

Juros pagos

 

 

 

 

50,00

 

 

 

 

 

 

                 

 

 

 

20-) Pagamento de duplicatas a pagar Especial Modas de 2.500,00, com cheque obtendo-se desconto de 150,00.

 

 

Especial Modas

 

Banco Sul S/A

 

 

2.500,00

4.750,00

2.250,00

 

35.500,00

33.150,00

2.350,00

 

 

 

                   

 

 

 

Descontos recebidos

 

 

 

 

 

150,00

 

 

 

 

 

                   

 

21-) Foi pago em dinheiro a primeira parcela a Compag Ltda.

 

 

Compag LTDA

 

Caixa

 

 

750,00

3.000,00

2.250,00

 

35.100,00

34.350,00

750,00

 

                   

 

 

 

22-) Foi efetuado um contrato de manutenção de máquinas de escrever e de calcular, com a empresa Carbex LTDA, pelo período de seis meses no valor de R$ 300,00 para pagamento em duas parcelas iguais.

 

 

Contrato M. Bens. apropriar

 

Carbex LTDA

 

 

300,00

 

 

 

 

300,00

 

                   

 

 

 

23-) Pagamento a primeira parcela dos seguintes itens – 03, 04, 05, 06, 16, 22.

 

 

GM S/A

 

Alírio Imóveis S/A

 

 

1.200,00

6.000,00

4.800,00

 

1.000,00

2.000,00

1.000,00

 

                   

 

 

 

Fátima

 

Compag LTDA

 

 

2.000,00

2.000,00

 

 

 

750,00

2.250,00

1.500,00

 

                   

 

Segurado Novo Hamburgo

 

Carbex

 

 

500,00

3.000,00

2.5000,00

 

 

150,00

300,00

150,00

 

                   

 

 

 

Caixa

 

 

 

 

34.350,00

28.750,00

 

5.600,00

 

 

 

 

                   

 

 

24-)  Foi adquirida uma Combi por R$ 4.000,00 a vista com cheque Banco Sul S/A. De Sônego & Cia.

 

 

Veículos

 

Sônego & Cia

 

 

9.000,00

4.000,00

13.000,00

 

 

4.000,00

4.000,00

 

                   

 

 

 

Banco Sul

 

 

 

 

39.5000,00

35.500,00

4.000,00

 

 

 

 

                   

 

 

 

25-) Recebemos um aviso de encargos bancários incidentes sobre conta corrente de R$ 75,00.

 

 

Despesas bancárias

 

Banco Sul S/A

 

 

75,00

 

 

 

 

33.150,00

33.075,00

75,00

 

                   

 

 

26-) Pagamento de taxas no valor de R$42,50 para Receita Estadual e R$ 57,50 para a Receita Federal.

 

 

Impostos e taxas

 

Caixa

 

 

100,00

 

 

28.750,00

28.650,00

 

100,00

 

                   

 

 

 

27-) Pagamento empréstimo bancário através de débito em conta do banco Sul S/A.

 

 

Banco Sul S/A

 

Empréstimo bancário

 

 

33.075,00

 

25.125,00

 

7.500,00

450,00

 

 

7.500,00

 

7.500,00

 

                   

 

Juros pagos

 

 

 

 

50,00

450,00

500,00

 

 

 

 

 

 

                   

 

 

28-) Apropriar material de expediente R$80,00, material de embalagem R$ 200,00, material de limpeza R$100,00, seguro – contrato publicidade – contrato manutenção, Juros.

 

 

Estoque material de expediente

 

Estoque material de embalagem

 

 

800,00

720,00

80,00

 

700,00

500,00

 

200,00

 

                   

 

 

Estoque mat. de limpeza

 

 Material de expediente

 

 

500,00

400,00

100,00

 

 

 

80,00

 

 

                   

 

 

 

 Material de embalagem

 

 Material de limpeza

 

 

200,00

 

 

100,00

 

 

 

                   

 

 

 

Seguros apropriar

 

Publicidade apropriar

 

 

3.000,00

2.750,00

250,00

 

6.000,00

5.000,00

 

1.000,00

 

                   

 

 

 

Cons. Manit. Bens apropriar

 

Seguros

 

 

300,00

250,00

50,00

 

250,00

 

 

                   

 

 

Publicidade

 

Manutenção de bens

 

 

1.000,00

 

 

50,00

 

 

 

                   

 

Juros apropriar

 

Juros pagos

 

 

1.000,00

800,00

200,00

 

500,00

200,00

800,00

 

 

                   

 

 

 

29-) A Virou Mania LTDA recebeu, para pagamentos nos vencimentos, as faturas de água no valor de R$ 20,00, fatura de energia elétrica no valor de R$92,50 e a fatura de telefone no valor de R$80,00.

 

 

Água

 

Energia

 

 

20,00

 

 

 

92,50

 

 

                   

 

 

 

Telefone

 

Casan a pagar

 

 

80,00

 

 

 

20,00

 

 

                   

 

 

 

Celesc a pagar

 

Telesc a pagar

 

 

 

92,50

 

 

 

80,00

 

                   

 

 

 

30-) Foi pago na prefeitura municipal de Criciúma, o alvará de localização no valor de R$ 60,00.

 

 

Alvará apropriar

 

Prefeitura municipal

 

 

60,00

 

 

 

60,00

60,00

 

                   

 

 

 

Caixa

 

 

 

 

 

28.650,00

28.590,00

 

60,00

 

 

 

 

 

 

                   

 

 

 

31-) Apropriado o encargo com alvará no mês de novembro/98.

 

 

Alvará apropriar

 

Desp. alvará

 

 

60,00

45,00

15,00

 

 

 

15,00

 

 

                   

 

 

 

32-) Apropriado Despesas incorridas no mês de outubro/98.

 

 

Salário                                                             R$               10.000,00

Despesas INSS Empresa 27,8%                    R$                 2.780,00

Provisão de Férias + 1/3                                R$                 1.111,10

Pró – labore                                                     R$                 2.000,00

Despesas INSS empresa                                R$                     240,00

Desconto INPS empregados                         R$                 1.100,00

Despesas FGTS                                               R$                     800,00

Provisão 13º salário                                       R$                     833,33

Descontos INSS empregador                        R$                     160,00

Aluguel                                                            R$                 1.000,00

 

 

 

Salários

 

FGTS

 

 

10.000,00

 

 

 

800,00

 

 

             

 

 

 

INSS

 

Salários a pagar

 

 

2.780,00

240,00

3.020,00

 

 

1.100,00

10.000,00

8.900,00

 

             

 

 

 

FGTS a recolher

 

INSS a recolher

 

 

 

 

800,00

 

 

2.780,00

240,00

1.100,00

160,00

4.280,00

 

             

 

 

Aluguel

 

Provisão de férias

 

 

 

1.000,00

 

 

 

 

1.111,10

 

 

 

             

 

 

 

Provisão 13º salário

 

Aluguel a pagar

 

 

833,33

 

 

 

 

1.000,00

 

             

 

 

 

Provisão férias a pagar

 

Provisão 13º salário

 

 

 

1.111,10

 

 

 

833,33

 

             

 

 

 

Pró – labore

 

Pró – labore a pagar

 

 

2.000,00

 

 

 

160,00

2.000,00

1.840,00

 

 

             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                              

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2 Comentários »

  1. Ruben 26 de março de 2012 at 9:35 - Reply

    Boa matéria!

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  2. Jose Antonio 21 de agosto de 2013 at 16:40 - Reply

    Muito bom exercício. Poderia fazer o levantamento do balancete de verificação, O DRE e o Balanço Patrimonial.

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