Exercício de Contabilidade Geral
01-) A empresa Virou Mania LTDA começou as suas atividades no dia 01/04/98, sendo que nesta data, foi elaborado seu estatuto social constituído com um capital de R$40.000 ações ordinárias nominativas no valor de R$2,00 cada uma.
|
Capital subscrito |
|
Capital a Realizar |
||
|
|
80.000,00
|
|
80.000,00 |
|
02-)Foi realizado no ato da assinatura do estatuto 20% do capital em dinheiro e 40% foi depositado no banco Sul S/A.
|
Capital a realizar |
|
Caixa |
||
|
80.000,00
32.000,00 |
16.000,00 32.000,00
|
|
16.000,00 |
|
|
Banco Sul S/A |
|
|
|||
|
32.000,00
|
|
|
|
|
|
03-) No dia 02/04/98 contratou um seguro da seguradora Novo Hamburgo S/A, contra incêndio no valor de R$3.000,00 sobre o valor assegurado para pagamento em três parcelas iguais, de período de vigência de 12 meses.
|
Seguros apropriar |
|
Seguradora N. Hamburgo S/A |
||
|
3.000,00 |
|
|
|
3.000,00 |
04-) Compra de material de expediente no valor de R$ 800,00, material de embalagem R$ 700,00, material de limpeza R$ 500,00, para pagamento em trinta dias, das lojas Fátima.
|
Estoque mat. de embalagem |
|
Estoque de ma. de expediente |
||
|
700,00 |
|
|
800,00 |
|
|
Estoque material de limpeza |
|
Loja Fátima |
|
|
|||||
|
500,00 |
|
|
|
2.000,00 |
|
||||
05 -) Adquiriu móveis e utensílios no valor de R$ 2.000,00, para pagamento em duas vezes iguais no Alírio Imóveis Ltda.
|
Móveis e utensílios |
|
Móveis Silva |
||
|
2.000,00
|
|
|
|
2.000,00 |
06) No dia 16/04/98 comprou um automóvel da Jugasa S/A, para uso da empresa por R$ 9.000,00. Sendo pago com cheque do Banco Sul S/A no valor de R$ 4.500,00, o restante financiado pela GM S/A, R$ 1.000,00 de juros pelo prazo de cinco meses para pagamento em parcelas iguais.
|
Veículos |
|
Jugasa S/A |
||
|
9.000,00 |
|
|
4.000,00 5.000,00 |
9.000,00 |
|
Banco Sul S/A |
|
Financiadora GM S/A |
|
|
|||||
|
32.000,00 28.000,00 |
4.000,00
|
|
|
5.000,00 1.000,00 6.000,00 |
|
||||
|
Juros apropriar |
|
|
|
|
|||||
|
1.000,000
|
|
|
|
|
|
||||
07-) Venda de Mercadorias à prazo 1 parcela a vista e 30 dias restante parcelas iguais. Para SC, R$ 25.000,00, com ICMS incluso nas vendas R$4.250,00 – PIS R$162,50 – Confins R$ 500,00. Para RS, R$ 5.000,00 com ICMS no total de R$600,00 – PIS R$32,50 – Confins R$100,00. Foi recebido uma devolução de R$ 500,00 das mercadorias vendidas para RS com ICMS incluso R$60,00 – Confins R$10,00 – PIS R$ 3,25.
|
Vendas de mercadorias |
|
Caixa |
||
|
|
25.000,00 5.000,00 30.000,00
|
|
16.000,00 12.500,00 2.500,00 31.000,00 |
|
|
Duplicatas a receber |
|
ICMS s/ vendas |
||
|
12.500,00 2.500,00 14.500,00 |
500,00 |
|
4.250,00 600,00 4.790,00 |
60,00 |
|
PIS s/ vendas |
|
Confins s/ vendas |
|
|
|||||
|
162,50 32,50 191,75 |
3,25 |
|
500,00 100,00 590,00 |
10,00 |
|
||||
|
ICMS a recolher |
|
PIS a recolher |
|
|
||||
|
60,00 |
4.250,00 600,00 4.790,00 |
|
3,25 |
162,50 32,50 191,75 |
|
|||
|
Confins a recolher |
|
Devolução s/ vendas |
|
|
|||||
|
10,00 |
500,00 100,00 590,00 |
|
500,00 |
|
|
||||
08-) Adquiriu mercadorias para revenda à prazo em 30 e 60 dias, com valores iguais, de SC, R$10.000,00 com ICMS incluso no total da nota fiscal de R$1.700,00. De Pedággio LTDA, do RS, de R$5.000,00 com ICMS no total de R$600,00, de Especial Modas LTDA, foi devolvida a importância de R$250,00 com R$30,00 de ICMS imbuído no total.
|
Compra de mercadorias |
|
ICMS a recuperar |
||
|
8.300,00 4.400,00 12.700,00 |
|
|
1.700,00 600,00 2.270,00 |
30,00 |
|
Pedággio LTDA |
|
Devolução s/ compras |
|
|
|||||
|
|
10.000,00
|
|
|
220,00 |
|
||||
|
Especial Modas |
|
|
|
|
||||
|
250,00
|
5.000,00 4.750,00 |
|
|
|
|
|||
09-) Foi pago a transportadora Falcão LTDA, o valor de R$250,00, para transportar as mercadorias compradas no RS, ICMS incluso no frete R$ 30,00.
|
Frete s/ compras |
|
Caixas |
||
|
220,00 |
|
|
31.000,00 30.750,00
|
250,00 |
|
ICMS a recuperar |
|
Transportadora Falcão |
||
|
2.270,00 30,00 2.300,00
|
|
|
250,00 |
250,00 |
10-) Recebimento de duplicatas R$15.000,00 com desconto de R$ 300,00.
|
Duplicatas a receber |
|
Caixa |
||
|
14.500,00 |
15.000,00 500,00 |
|
29.950,00 14.700,00 44.650,00 |
|
|
Descontos Concedidos |
|
|
||
|
300,00 |
|
|
|
|
11-) Foi feito em 1º de agosto de 1998, um contrato de publicidade, com a empresa Globo Publicidade LTDA. O qual possui o valor de R$ 6.000,00, para o pagamento ser realizado em três parcelas iguais, sendo que a primeira foi paga no ato, através de lançamento de débito no banco Sul S/A, período de vigência 6 meses.
|
Publicidade apropriar |
|
Globo Publicidade LTDA |
||
|
6.000,00 |
|
|
2.000,00 |
6.000,00 4.000,00 |
|
Banco Sul S/A |
|
|
|
|
||||
|
28.000,00 26.000,00 |
2.000,00 |
|
|
|
|
|||
12-) Foi realizado pelos acionistas 20% do capital a realizar em dinheiro.
|
Capital a realizar |
|
Caixa |
||
|
32.000,00 |
6.400,00 |
|
23.550,00 6.400,00 29.950,00 |
|
13-) Pago uma duplicata para Rig Point LTDA no valor de R$7.500,00 com desconto de R$ 300,00.
|
Rig Point |
|
Caixa |
||
|
7.5000,00 |
10.000,00 2.500,00 |
|
30.750,00 23.550,00 |
7.200,00 |
|
Descontos Recebidos |
|
|
|
|
|||||
|
|
300,00 |
|
|
|
|
||||
14-) Foi obtido um empréstimo no banco Sul s/a de R$ 7.500,00 com despesas de juros R$450,00 pelo prazo de trinta dias, debitado em conta corrente. (juros cobrados no final dos trintas dias)
|
Banco Sul S/A |
|
Empréstimos Bancários |
||
|
26.000,00 7.500,00 33.500,00
|
|
|
|
7.500,00 |
15-) Adquiriu o direito de uso da linha telefônica da empresa EMBRATEL. No valor R$ 1.000,00 a prazo.
|
Telefone |
|
EMBRATEL |
||
|
1.000,00 |
|
|
|
1.000,00 |
16-) A empresa adquiriu um equipamento de processamento de dados no valor de R$3.500,00 da empresa Compaq Ltda. Pagamento a vista R$ 500,00 e mais quatro parcelas iguais.
|
Equipamento de Processamento de Dados |
|
Compaq LTDA |
||
|
3.500,00 |
|
|
500,00 |
3.500,00 3.000,00
|
|
Caixa |
|
|
||
|
42.150,00 41.650,00 |
500,00
|
|
|
|
17-) A empresa efetuou um depósito no banco Sul S/A no valor de R$ 6.000,00.
|
Caixa |
|
Banco Sul S/A |
||
|
41.650,00 35.650,00 |
6.000,00 |
|
33.500,00 6.000,00 39.500,00
|
|
18-) Em 10.08.98, foram compradas diversas máquinas industriais Manos LTDA, por R$5.000,00, sendo R$2.500,00 a vista, o restante, com vencimento para 30/10/98, mediante aceita de uma duplicata.
|
Máquinas e equipamentos |
|
Manos LTDA |
||
|
5.000,00 |
|
|
2.500,00 |
5.000,00 2.500,00 |
|
Caixa |
|
|
||
|
44.650,00 42.150,00 |
2.500,00 |
|
|
|
19-) Efetuou o pagamento a EMBRATEL. R$ 500,00 em dinheiro, com juros de R$50,00.
|
EMBRATEL |
|
Caixa |
|
|
|||||
|
500,00 |
1.000,00 500,00 |
|
35.650,00
35.100,00 |
500,00 50,00 |
|
||||
|
Juros pagos |
|
|
|
|
||||
|
50,00 |
|
|
|
|
|
|||
20-) Pagamento de duplicatas a pagar Especial Modas de 2.500,00, com cheque obtendo-se desconto de 150,00.
|
Especial Modas |
|
Banco Sul S/A |
|
|
|||||
|
2.500,00 |
4.750,00 2.250,00 |
|
35.500,00 33.150,00 |
2.350,00
|
|
||||
|
Descontos recebidos |
|
|
|
|
|||||
|
|
150,00
|
|
|
|
|
||||
21-) Foi pago em dinheiro a primeira parcela a Compag Ltda.
|
Compag LTDA |
|
Caixa |
|
|
|||||
|
750,00 |
3.000,00 2.250,00 |
|
35.100,00 34.350,00 |
750,00 |
|
||||
22-) Foi efetuado um contrato de manutenção de máquinas de escrever e de calcular, com a empresa Carbex LTDA, pelo período de seis meses no valor de R$ 300,00 para pagamento em duas parcelas iguais.
|
Contrato M. Bens. apropriar |
|
Carbex LTDA |
|
|
|||||
|
300,00 |
|
|
|
300,00 |
|
||||
23-) Pagamento a primeira parcela dos seguintes itens – 03, 04, 05, 06, 16, 22.
|
GM S/A |
|
Alírio Imóveis S/A |
|
|
|||||
|
1.200,00 |
6.000,00 4.800,00 |
|
1.000,00 |
2.000,00 1.000,00 |
|
||||
|
Fátima |
|
Compag LTDA |
|
|
|||||
|
2.000,00 |
2.000,00
|
|
750,00 |
2.250,00 1.500,00 |
|
||||
|
Segurado Novo Hamburgo |
|
Carbex |
|
|
|||||
|
500,00 |
3.000,00 2.5000,00
|
|
150,00 |
300,00 150,00 |
|
||||
|
Caixa |
|
|
|
|
|||||
|
34.350,00 28.750,00
|
5.600,00 |
|
|
|
|
||||
24-) Foi adquirida uma Combi por R$ 4.000,00 a vista com cheque Banco Sul S/A. De Sônego & Cia.
|
Veículos |
|
Sônego & Cia |
|
|
|||||
|
9.000,00 4.000,00 13.000,00 |
|
|
4.000,00 |
4.000,00 |
|
||||
|
Banco Sul |
|
|
|
|
|||||
|
39.5000,00 35.500,00 |
4.000,00 |
|
|
|
|
||||
25-) Recebemos um aviso de encargos bancários incidentes sobre conta corrente de R$ 75,00.
|
Despesas bancárias |
|
Banco Sul S/A |
|
|
|||||
|
75,00 |
|
|
33.150,00 33.075,00 |
75,00 |
|
||||
26-) Pagamento de taxas no valor de R$42,50 para Receita Estadual e R$ 57,50 para a Receita Federal.
|
Impostos e taxas |
|
Caixa |
|
|
|||||
|
100,00 |
|
|
28.750,00 28.650,00
|
100,00 |
|
||||
27-) Pagamento empréstimo bancário através de débito em conta do banco Sul S/A.
|
Banco Sul S/A |
|
Empréstimo bancário |
|
|
|||||
|
33.075,00
25.125,00
|
7.500,00 450,00 |
|
7.500,00 |
7.500,00 |
|
||||
|
Juros pagos |
|
|
|
|
|||||
|
50,00 450,00 500,00
|
|
|
|
|
|
||||
28-) Apropriar material de expediente R$80,00, material de embalagem R$ 200,00, material de limpeza R$100,00, seguro – contrato publicidade – contrato manutenção, Juros.
|
Estoque material de expediente |
|
Estoque material de embalagem |
|
|
|||||
|
800,00 720,00 |
80,00 |
|
700,00 500,00
|
200,00 |
|
||||
|
Estoque mat. de limpeza |
|
Material de expediente |
|
|
|||||
|
500,00 400,00 |
100,00
|
|
80,00 |
|
|
||||
|
Material de embalagem |
|
Material de limpeza |
|
|
|||||
|
200,00 |
|
|
100,00 |
|
|
||||
|
Seguros apropriar |
|
Publicidade apropriar |
|
|
|||||
|
3.000,00 2.750,00 |
250,00 |
|
6.000,00 5.000,00
|
1.000,00 |
|
||||
|
Cons. Manit. Bens apropriar |
|
Seguros |
|
|
|||||
|
300,00 250,00 |
50,00 |
|
250,00 |
|
|
||||
|
Publicidade |
|
Manutenção de bens |
|
|
|||||
|
1.000,00 |
|
|
50,00
|
|
|
||||
|
Juros apropriar |
|
Juros pagos |
|
|
|||||
|
1.000,00 800,00 |
200,00 |
|
500,00 200,00 800,00 |
|
|
||||
29-) A Virou Mania LTDA recebeu, para pagamentos nos vencimentos, as faturas de água no valor de R$ 20,00, fatura de energia elétrica no valor de R$92,50 e a fatura de telefone no valor de R$80,00.
|
Água |
|
Energia |
|
|
|||||
|
20,00
|
|
|
92,50 |
|
|
||||
|
Telefone |
|
Casan a pagar |
|
|
|||||
|
80,00 |
|
|
|
20,00
|
|
||||
|
Celesc a pagar |
|
Telesc a pagar |
|
|
|||||
|
|
92,50
|
|
|
80,00 |
|
||||
30-) Foi pago na prefeitura municipal de Criciúma, o alvará de localização no valor de R$ 60,00.
|
Alvará apropriar |
|
Prefeitura municipal |
|
|
|||||
|
60,00 |
|
|
60,00 |
60,00 |
|
||||
|
Caixa |
|
|
|
|
|||||
|
28.650,00 28.590,00 |
60,00
|
|
|
|
|
||||
31-) Apropriado o encargo com alvará no mês de novembro/98.
|
Alvará apropriar |
|
Desp. alvará |
|
|
|||||
|
60,00 45,00 |
15,00
|
|
15,00 |
|
|
||||
32-) Apropriado Despesas incorridas no mês de outubro/98.
Salário R$ 10.000,00
Despesas INSS Empresa 27,8% R$ 2.780,00
Provisão de Férias + 1/3 R$ 1.111,10
Pró – labore R$ 2.000,00
Despesas INSS empresa R$ 240,00
Desconto INPS empregados R$ 1.100,00
Despesas FGTS R$ 800,00
Provisão 13º salário R$ 833,33
Descontos INSS empregador R$ 160,00
Aluguel R$ 1.000,00
|
Salários |
|
FGTS |
|
|
||
|
10.000,00 |
|
|
800,00 |
|
|
|
|
INSS |
|
Salários a pagar |
|
|
||
|
2.780,00 240,00 3.020,00 |
|
|
1.100,00 |
10.000,00 8.900,00 |
|
|
|
FGTS a recolher |
|
INSS a recolher |
|
|
||
|
|
800,00 |
|
|
2.780,00 240,00 1.100,00 160,00 4.280,00 |
|
|
|
Aluguel |
|
Provisão de férias |
|
|
||
|
1.000,00 |
|
|
1.111,10
|
|
|
|
|
Provisão 13º salário |
|
Aluguel a pagar |
|
|
||
|
833,33 |
|
|
|
1.000,00 |
|
|
|
Provisão férias a pagar |
|
Provisão 13º salário |
|
|
||
|
|
1.111,10
|
|
|
833,33 |
|
|
|
Pró – labore |
|
Pró – labore a pagar |
|
|
||
|
2.000,00 |
|
|
160,00 |
2.000,00 1.840,00
|
|
|